辽宁开放大学（辽宁装备制造职业技术学院）

存货管理办法（试行）

辽开大字〔2023〕147号

第一章 总则

第一条 为加强学校存货管理，保证存货的安全完整及保值，提高存货使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据《政府会计准则第1号—存货》及国家有关法规，结合学校实际，制订本办法。

第二条 本办法所称存货是指学校在开展教学、科研、办公等活动中为耗用而储存的资产，如办公用品（耗材）、教学用品（耗材）、实训耗材、维修材料、专用燃料、燃油、医疗药品、食材、低值易耗品等，以及未达到固定资产标准的工具器具及仪器仪表等。

第三条 存货管理实行“统一领导、分级负责、责任到人”的管理体制，存货配置坚持“科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则。

第四条 存货管理的主要任务是对存货从购置、领用、使用到处置全过程进行实时、动态管理。全面掌握学校存货的存量、结构、效能和状态，科学配置各类存货，提高存货使用效率和效益。

第五条 存货使用部门应根据本办法，制定具体存货管理细则，并报国有资产管理处备案。校属企业参照本办法执行。

第二章 存货管理职责

第六条 使用部门是本部门存货采购、入库、领用、核销的直接责任部门，其主要职责是：

（一）负责部门存货的实物管理工作。对存货的购置、入库、领用、核销等各个环节实施专人负责。

（二）负责建立部门存货管理台账（详见附件1），对本部门购置存货进行验收入库，并在财务处办理入账手续。

（三）负责根据存货出库情况，定期至财务处办理存货核销手续。

（四）定期盘点清查本部门存货，确保账实相符，并统计存货的盘盈、盘亏情况。

第七条 国有资产管理处是学校存货监管部门，其主要职责是：

（一）负责对学校各部门的存货管理工作进行指导、检查、监督。

（二）负责对各部门存货管理使用情况进行不定期抽查。

（三）负责对各部门申请报废的存货进行处置。

第八条 财务处是学校存货价值管理部门，其主要职责是：

（一）负责存货的会计核算，准确反映存货的购置、核销、报废等活动引起的价值增减变动。

（二）负责定期与各存货使用部门进行账务核对，确保账实相符。

第三章 存货日常管理

第九条 存货购置。各部门应遵循勤俭节约、经济合理的原则，按照学校有关采购管理办法购买，不得超预算。应根据存货使用情况，确定合理库存定额，确保存货处于最佳库存状态，减少资金占用成本。存货购置后应及时办理入账手续。

第十条 存货验收入库。各部门购置的存货必须报经验收，办理验收入库手续。认真核对实物与合同、送货单、发票等原始单据的数量、质量、规格等信息是否一致，检查外观的完好度。按验收合格的数量办理入库，填写“存货入库单”（详见附件2）。入库记录要真实、完整，必须有经手人、验收人、资产管理员、部门负责人签字，采购人应与验收人岗位分离。

第十一条 存货领用。各部门使用存货应进行出库领用管理，存货出库时，须严格办理出库、领用手续，填写“存货出库单”（详见附件3），出库单须有保管员、领用人、资产管理员、部门负责人签字。存货领用时，应仔细核对所领物资的品名、规格、数量，查验包装物资是否完好，配件是否齐全，办理领用手续后方可领取。

第十二条 存货保管。各部门应加强库房管理，防止物资丢失、损坏、变质，确保库存物资完好无损。注意防雷、防水、防潮、防火、防盗，避免因保管不善造成物资损失。库存物资应做到分类、定位存放、排列有序、零整分开，账、物、卡对号，便于收发和检查。

第十三条 存货核销。各部门应定期办理存货核销手续，至少于每年6月底、12月底各核销一次。

第十四条 存货盘点清查。各部门应对存货进行定期核对，以保证账账相符，账物相符。对盘点中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，报经学校批准后处理。每年年度终了开展全面的存货清查，将清查结果形成书面报告。

第十五条 存货处置。存货毁损无法利用的，各部门可向国有资产管理处申请报损；各部门长期闲置和需要报废的存货应及时上报国有资产管理处，国有资产管理处按学校相关资产处置程序进行处理（详见附件4）。存货报损时须经保管员、资产管理员、部门负责人签字。

第十六条 存货管理实行严格的台账登记制度，采购、验收、入库、领用、退库等环节须有明确的手续单据记录，应及时记录存货收发存情况，相关单据应填写完备，必须载明日期，并有相关人员签字，不得任意涂改。

第十七条 部门存货管理员离开本岗位时，应在监交人的监督下对库存物资进行实地盘点，并经与财务账面核对无误后，方可办理交接和离职手续。

第四章 存货的核算、报销

第十八条 存货的计价按照《政府会计制度》及相关会计制度执行。

第十九条 存货核算应设置“在途物资”、“库存物品”、“加工物品”总账科目，在总账科目下，并按照物品类别、品种、项目等设置明细账，进行明细核算。

第二十条 存货在取得时，按照实际成本入账：

（一）购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。

（二）自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。

（三）委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

（四）接受捐赠的存货，按捐赠方提供的有关凭据（如发票、报关单、有关协议）上标明的金额作为实际成本。

（五）盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格或评估价值，作为实际成本。

第二十一条 取得存货入账时报账人携带存货入库单、发票等资料，履行签批手续后，到财务处进行账务处理。

第二十二条 存货在领用或耗费时，按照出库单登记的金额进行核算，核销时提供存货出库单。

第五章 责任追究

第二十三条 对未按照要求设立存货管理台账或对存货管理不到位的部门，学校追究其管理责任。

第二十四条 各部门有下列情况的，应按照存货实际采购价值进行赔偿。

（一）对所保管的存货有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊的行为。

（二）对所保管的存货未经报批而擅自转移、挪借或毁坏不报告的行为。

（三）未尽保管责任或由于过失致使存货遭受盗窃、损失或盘亏的行为。

（四）其他违反本办法行为的。

第二十五条 对各部门涉及挪用存货和虚假采购存货违反校规校纪的责任人，将依法依规进行处理。

第六章 附则

第二十六条 本办法由国有资产管理处负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起执行。《辽宁广播电视大学（辽宁装备制造职业技术学院）存货管理办法（试行）》（辽电大字〔2020〕48号）同时废止。

附件：1.存货台账

2.存货入库单

3.存货出库单

4.存货报损/报废申请审批单